Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For privateholdige selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser beskrives i sidene som følger. Hva er en ikke-kvalifisert aksjeopsjon NQSO-typer som utsteder valg. Mark Cussen Posted in Stockspanies velger ofte å belønne sine ansatte med aksjer på deres aksjer i stedet for kontanter eller andre typer fordeler, for eksempel 401k eller andre kvalifiserte pensjonsordninger. Dette gjøres for mange grunner Det kan gi medarbeiderne en ekstra kompensasjonsvei som oppdages av det åpne markedet, noe som betyr at det ikke kommer direkte ut av selskapets lomme, og det kan også forbedre lojaliteten og ytelsen til ansatte. Det finnes flere forskjellige typer planer som setter selskapets aksjer i hendene på sine arbeidere, men bare to av dem anses å være aksjeopsjoner i formelt kvalifiserte eller opsjonsopsjoner, også kjent som lovbestemte opsjoner, og ikke-kvalifiserte eller ikke-lovbestemte opsjoner Selv om den tidligere typen opsjon gir mer gunstig skattemessig behandling, er den sistnevnte typen langt mer vanlig. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Form og struktur. Som navnet antyder, representerer ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner et tilbud fra arbeidsgiver til den ansatte å kjøpe aksjeselskap til en pris et sted under dagens markedspris, forutsatt at prisen enten stiger eller i det minste forblir den samme, noe som selvsagt ikke alltid gjør. Medarbeider har muligheten Å ta arbeidsgiveren oppe på tilbudet, de som gjør det, vil antagelig høste et overskudd i det lange løp, selv om dette ikke er garantert. Kjeldata og vilkår. Grantdato Datoen hvor selskapet gir en ansatt tillatelse til å kjøpe et bestemt antall aksjer til en fast pris innenfor en bestemt tidsperiode. Utøvelsesdato Datoen hvor arbeidstaker utøver sin rett til å kjøpe aksjene til utøvelseskursen og påvirker en kjøpstransaksjon. Den første av to datoer som en skattepliktig hendelse oppstår for NQSOs. Exercise Pris Prisen som medarbeider kan kjøpe aksjene i planen Som nevnt tidligere, er denne prisen ment å være under gjeldende markedspris, og selskapene angir vanligvis denne prisen basert på en sett rabattformel fra dagens markedspris Det er imidlertid mulig for aksjekursen å falle under utøvelseskursen, hvorpå opsjonene blir verdiløse, da ingen ansatt vil kjøpe aksjene i planen til en pris over dagens markedspris. Dato Den andre skattepliktige hendelsen i NQSO-prosessen Dette er datoen eller datoene hvor arbeideren selger aksjen. Krav til tilbakebetalingsbetingelser hvor arbeidsgiveren kan ta tilbake opsjonene fra ansatt Dette kan skje av ulike årsaker, som for eksempel dødsfallet arbeidstakeren, en bedriftsoppkjøp eller insolvens. Ekspedisjonsdato Datoen da tilbudet som ble forlenget på tildelingstidspunktet for å utnytte opsjonene, opphører. Kjøpselement Antallet av fortjeneste som en ansatt får når de utøver sine opsjoner Dette beløpet er lik de forskjell mellom utøvelseskurs og nåværende markedspris. Opptjeningsperiode Tidsperioden som ansatte får utøve sine opsjoner Det er ingen hard og rask grense for lengden på tilbudsperioden for NQSOs, men for ISOs må det alltid være 10 år. Hvordan NQSOs utstedes. Hvordan begge typer opsjoner utstedes, er praktisk talt like, og ganske enkle. Arbeidsgiver gir arbeidstakeren rett til å ya visse antall aksjer innenfor en gitt tidsperiode kjent som tilbudsperioden til en forutbestemt pris, som vanligvis er sluttkursen på aksjen på tilskuddsdagen. Hvis aksjekursen stiger eller forblir den samme, så ansatt kan utnytte opsjonene når som helst i løpet av tilbudsperioden. Hvis aksjekursen faller etter tildelingsdatoen, kan medarbeider enten vente til prisen går tilbake eller tillate opsjonene å utløpe. Når ansatt utøver opsjonene, han eller hun må i utgangspunktet kjøpe aksjen til den forhåndsdefinerte prisen kjent som utøvelseskursen, så selge den til dagens markedspris og holde forskjellen referert til som kjøpsbeløpet. Øvelsesprosessen selv kan ta noen forskjellige former. Det er vanligvis bestemt etter reglene i planen som tilbys av arbeidsgiveren, så vel som medarbeiderens personlige økonomiske forhold. Kasseøvelse Dette er den enkleste metoden for trening Arbeidsgiveren må komme opp med kontanter for å kjøpe sha res til utøvelseskursen, men vil tilbakebetale dette beløpet pluss spredningen etter at provisjonene trekkes når han eller hun selger aksjen. Ukjent utøvelse Dette er trolig den vanligste typen opsjonsøvelse, fordi ansatte ikke må komme opp med noe av deres egne penger til å gjøre det Arbeidsgiveren spesifiserer vanligvis et lokalt meglerfirma for å legge til rette for øvelsen, hvor ansatte går og åpner kontoer Meklerfirmaet flyter deretter medarbeiderne nok penger til å kjøpe aksjene til utøvelseskursen og så selger dem umiddelbart ved nåværende markedspris på samme dag Firmaet tar deretter tilbake beløpet det er lånt pluss provisjoner, renter og eventuelle andre avgifter, i tillegg til kildeskatt. De resterende inntektene går til ansatt. Statsbytteøvelse I stedet for kontanter leverer arbeidstaker aksjer av selskapsbeholdning til meglerfirmaet som han eller hun allerede eier for å dekke oppkjøpet. Vesting Schedule. Both NQSO og ISO planer krever vanligvis at ansatte fullfører noen s sted for opptjeningsplan før de har lov til å utøve sine opsjoner Denne timeplanen kan bare avhenge av ansattes oppdrag, noe som betyr at en ansatt må jobbe hos selskapet i en viss periode etter tildelingsdatoen. Eller det kan avhenge av visse resultater, slik som som når et bestemt salgs - eller produksjonsrelatert kvote Noen firmaer tilbyr også akselerert inntjening, noe som betyr at arbeidstaker kan utøve sine valg umiddelbart etter fullførelsen av eventuelle prestasjonsrelaterte oppgaver som må oppnås. Tidspunktet i en opptjeningsplan kan ta en av to former. Cliff Vesting Arbeidsgiveren blir plassert i alle opsjoner på en gang etter en viss tidsperiode, for eksempel tre eller fem år. Graded Vesting Vanligvis varer i minst fem eller seks år medarbeideren er en lik andel av hans eller hennes opsjoner hvert år inntil tidsplanen er fullført. Taksbehandling. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner er beskattet på i hovedsak samme måte som ansatte Hase-programmer ESPPs Det er ingen skattemessig konsekvens av noe slag når opsjonene er gitt eller under opptjeningsplanen. De skattepliktige hendelsene kommer på utøvelse og salg av aksjene. Øvelse Hvor mye penger ansatte får fra spredningen av forskjellen mellom prisen hvor aksjene ble utøvet og sluttkursen på treningsdatoen må rapporteres som W-2 inntekt, noe som betyr at føderale, statlige og lokale skatter må holdes, samt sosial sikkerhet og Medicare Federal skatter er vanligvis tilbakeholdt ved en standard tilleggsrente på 25. Salg Salg av aksjen etter at opsjonene er utøvd, kan da rapporteres som en kort eller langsiktig gevinst eller tap. Den avsluttende aksjekursen i markedet på treningsdagen blir da Kostnadsgrunnlag som skal brukes når aksjene selges Noen ansatte selger sine aksjer umiddelbart samme dag som de utøver dem, mens andre holder fast i dem i flere år. For eksempel fikk Richard s selskapet tildelt 1.000 aksjer opsjoner til en utøvelseskurs på 18 seks måneder senere utøver han aksjene på en dag da aksjekursen lukkes ved 30 Han må rapportere 12 000 inntekter på sin W-2 30 minus 18 multiplisert med 1000 aksjer Hans kostnadsgrunnlag for salget er 30 Han selger aksjene to år senere klokken 45 og må rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 15.000. Finansiell planlegging. Støttealternativer kan påvirke en ansattes personlige økonomiske situasjon på mange måter. Inntekten realisert ved utøvelse og salg av aksjer kan gjøre en betydelig forskjell i mengden av skatt som er ansatt av den ansatte. Det er også ofte antatt at utøvelsen av aksjen så snart som mulig, og deretter venter minst et år for å selge for å kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling, er alltid den beste strategien Dette er imidlertid ikke nødvendigvis tilfellet. Hvis aksjekursen avtar etter trening, kan den ansatte ende opp med å betale unødvendige skatter på deres opsjoner. Dette skyldes at de kunne ha utøvd og rapportert mindre inntekt hv men aksjen handlet til en lavere pris. For eksempel utøver John sin aksje på 35 per aksje når prisen er 50 og betaler kildeskatt på forskjellen på 15 per aksje. Han holder på sine aksjer på den tiden og venter på prisen til stiger i stedet faller den til 40 aksjer i løpet av de neste to årene, hvis john hadde ventet å utøve sine aksjer, ville han bare ha betalt kildeskatt på 5 a aksje selvfølgelig hvis han hadde solgt sine aksjer umiddelbart etter å ha trent dem ville ha kommet ut lengst framover, men selvfølgelig er det ingen måte å forutsi aksjekursen. Mangfoldiggjørelse. Ansatte må også seriøst vurdere muligheten for å bli overkoncentrert i selskapets lager. Dette kan være spesielt relevant hvis en Medarbeider kjøper også aksjeselskaper gjennom en annen avenue, for eksempel innenfor en 401k plan eller ESOP. De som kontinuerlig utøver og kjøper aksjer over tid, kan enkelt finne ut at en stor andel av investeringsporteføljene deres består av deres emner ployer s lager Tidligere ansatte i slike selskaper som Enron, Worldcom, US Airways og United Airlines kan gi en mengde horrorhistorier som beskriver partiell eller total tap av bedriftens beholdninger innen en svært kort periode. Forskjellige aksjeopsjoner. Det er viktig å forstå både fordelene og begrensningene til NQSOs som de kan få til fordel for arbeidsgiveren så mye eller mer, i noen tilfeller som de ansatte. Med mindre annet er angitt, gjelder alle elementene som er oppført i denne seksjonen for begge typer alternativer. kan vesentlig øke sin inntekt over tid hvis aksjekursen øker og ikke på arbeidsgiverens bekostning, fordi kostnaden for spredningen som ansatte mottar når de utøver sine opsjoner, bæres av det åpne markedet. Taksutsettelse Ansatte kan utsette trening og salg til det er økonomisk forsiktig for dem å kjøpe opsjonene før utløpsdatoen og selge aksjene. Forbedret ansatt Tenure og moral Arbeidsgivere kan forbedre ansettelse oppbevaring, lojalitet og ytelse, og hold en del av selskapets aksjer i vennlige hender. Taksavdrag Arbeidsgivere kan ta et fradrag for mengden av spredte ansatte rapporterer som inntekt når de utnytter sine opsjoner. Kapitalgevinster Behandling Salg av aksjer er kvalifisert for langsiktig kapitalgevinster behandling hvis de holdes i mer enn ett år. Ulemper ved aksjeopsjoner. Fordeling av diversifisering Medarbeidere kan investere porteføljer i overkonsentrasjon i selskapsbeholdning, og øker dermed deres økonomiske risiko. Ingen garantier Alternativer vil miste all verdi hvis aksjekursen faller under utøvelseskursen, og denne muligheten bestemmes av det åpne markedet. Slike prisutvannelse Utstedelse av opsjoner kan utvette aksjekursen på selskapets aksje. Krav for trening Utøvelse av opsjoner kan kreve at ansatte får kontanter opp foran for å dekke handelen dersom et kontantløst alternativ ikke er tilgjengelig. Fremtidig salg Kontantløse aksjeutøvelser fraråder ansatte av enhver pote Netto gevinster ved å kreve at de umiddelbart skal selge sine utøvde aksjer. Taksproblemer Utøvelse av opsjoner kan i mange tilfeller være en betydelig skattepliktig begivenhet, noe som kan flytte deltaker inn i en høyere inntektsskatt for året. Selv om mekanikken til ikke-lovbestemte aksjeopsjoner er relativt enkle i naturen, deres øvelse kan ha betydelige økonomiske planleggingsforbedringer i mange tilfeller verdien av disse opsjonene kan påvirke størrelsen på en ansattes skattemessige eiendom, og tidspunktet for salg og øvelser bør nøye samordnes med andre økonomiske faktorer i arbeidstakerens liv, for eksempel andre inntektskilder eller kommende fradrag som kan skrives av mot opsjonsinntekt. For mer informasjon om opsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Hva er forskjellen mellom aksjekjøp og ikke-kvalifisert stock options. February 14, 2005.Subject Ikke-kvalifisert aksjeopsjoner Dato ons, 19 jan 2005 Fra William. I har en klient som ønsker å kompensere meg med aksjer eller opsjoner Jeg er ikke en ansatt, så hvis jeg tar aksjen, er den skattepliktig nå, og hvis jeg tar opsjonene, betaler jeg skatt på eventuell gevinst mellom utøvelseskursen og markedsprisen dagen jeg trener alternativene. Er dette endret Annet enn å ha skattepliktig inntekt tidligere, er det noen annen forskjell mellom et aksjekjøp og ikke-kvalifiserte opsjoner. Dato ons, 09.02.2005. Nytt regnskapsregler er utstedt som gjør handlingsalternativene mer kompliserte og dyre for selskapet Offentlige børsnoterte selskaper vil sannsynligvis til slutt måtte rapportere en utgift for å gi kompenserende aksjeopsjoner. Aksjefinansiering er mer risikabelt enn et aksjeopsjon, fordi hvis verdien av aksjen faller, vil du få tilleggsinvesteringen av skatten Betalt, noe som kan være vanskelig å gjenopprette. Fordelen ved et aksjebidrag er fremtidig verdsettelse kan være berettiget til skattefordelte langsiktige kapitalgevinster. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, Forvaltningsskatt og finansiell planlegging for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner.
No comments:
Post a Comment